Last Updated on 최종 수정일: 2026년 08월 07일 by AB
프리랜서로 일했거나, 사업 소득이 있거나, 두 곳 이상에서 급여를 받았다면 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다.
이 글에서는 신고 대상인지 확인하는 방법부터 세액 계산 구조, 홈택스 신고 절차, 환급금 조회, 기한을 놓쳤을 때의 대응까지 순서대로 정리했습니다. 이미 신고 기간이라면 홈택스 신고 절차부터 보셔도 됩니다.
종합소득세란
종합소득세는 1년 동안 발생한 여러 종류의 소득을 하나로 합산해, 다음 해 5월에 신고하고 납부하는 세금입니다.
우리나라 소득세는 소득의 종류를 나누어 과세하는데, 그중 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 여섯 가지를 “종합소득”으로 묶습니다. 이 소득들을 각각 따로 계산하지 않고 전부 더한 뒤, 그 합계에 세율을 적용하는 구조입니다.
많은 분이 연말정산과 혼동하시는데, 두 제도는 대상과 주체가 다릅니다.
| 구분 | 연말정산 | 종합소득세 |
|---|---|---|
| 대상 소득 | 근로소득만 | 6가지 소득 합산 |
| 신고 주체 | 회사(원천징수의무자) | 본인 |
| 시기 | 다음 해 1~2월 | 다음 해 5월 |
| 성격 | 미리 낸 세금 정산 | 전체 소득 확정 신고 |
근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 마쳤다면 원칙적으로 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다. 다만 근로소득 외에 다른 소득이 있거나, 연말정산을 하지 못한 사정이 있다면 신고 대상이 됩니다.
한 가지 더 알아두실 것은 지방소득세입니다. 종합소득세를 납부할 때 그 세액의 10%를 지방소득세로 별도 신고·납부해야 합니다. 종합소득세와 별개의 절차라 놓치기 쉬운 부분입니다.
나는 신고 대상일까
가장 먼저 확인해야 할 부분입니다. 아래 항목 중 하나라도 해당하면 신고 대상일 가능성이 높습니다.
신고해야 하는 경우
- 사업소득이 있는 경우 – 개인사업자, 프리랜서(3.3% 원천징수 포함), 배달·플랫폼 노동, 부업 수입
- 두 곳 이상에서 근로소득을 받았고 합산해서 연말정산하지 않은 경우
- 금융소득(이자＋배당)이 연 2,000만 원을 초과하는 경우
- 기타소득금액이 연 300만 원을 초과하는 경우
- 사적연금소득이 연 1,500만 원을 초과하는 경우
- 주택임대소득이 연 2,000만 원을 초과하는 경우
- 중도 퇴사 후 재취업하지 않아 연말정산을 하지 못한 경우
신고하지 않아도 되는 경우
- 근로소득만 있고 연말정산을 완료한 경우
- 분리과세로 과세가 종결되는 소득만 있는 경우
- 수입금액이 기준에 미달하는 경우
확인하는 방법
첫째, 국세청 안내문을 확인하세요.
신고 대상자에게는 매년 5월 초 국세청이 안내문을 발송합니다. 홈택스, 손택스, 카카오톡, 우편 중 하나로 도착하며, 여기에 신고 유형이 표시되어 있습니다. 안내문을 받았다면 신고 대상으로 보시면 됩니다.
둘째, 홈택스에서 직접 조회할 수 있습니다.
홈택스에 로그인한 뒤 종합소득세 신고 메뉴로 들어가면 본인의 신고 유형과 국세청이 보유한 소득 자료를 확인할 수 있습니다.
셋째, 모두채움 대상자인지 확인하세요.
“모두채움 신고서”는 국세청이 수입금액과 세액을 미리 계산해서 채워주는 서비스입니다. 주로 단순경비율이 적용되는 소규모 사업자나 소득 종류가 단순한 납세자가 대상이며, 안내문에 표시됩니다. 대상이라면 확인 후 제출만 하면 되므로 신고가 훨씬 간단해집니다.
신고 대상 판단이 애매하다면 종합소득세 신고 대상과 방법에서 유형별로 더 자세히 정리했습니다.
신고 기간과 납부 일정
| 구분 | 기간 |
|---|---|
| 종합소득세 신고·납부 | 5월 1일 ~ 5월 31일 |
| 성실신고확인 대상자 | 5월 1일 ~ 6월 30일 |
| 중간예납 | 11월 1일 ~ 11월 30일 |
기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 그다음 영업일까지 연장됩니다.
중간예납은 다소 생소할 수 있는데, 사업소득이 있는 납세자가 전년도 세액의 절반가량을 11월에 미리 납부하는 제도입니다. 국세청이 고지서를 발송하며, 일정 금액 미만이면 고지되지 않습니다. 미리 낸 금액은 다음 해 5월 신고 때 정산됩니다.
지방소득세도 같은 기간에 신고해야 합니다. 홈택스에서 종합소득세 신고를 마치면 위택스로 연결되며, 별도로 신고·납부하는 절차입니다.
납부 금액이 커서 한 번에 내기 어렵다면 분할납부가 가능합니다. 자세한 조건은 납부 방법과 분할납부를 참고하세요.
어떤 소득이 합산되나
종합소득에 포함되는 소득은 여섯 가지입니다.
이자소득 — 예금·적금 이자, 채권 이자 등
배당소득 — 주식 배당금, 펀드 분배금 등 이자소득과 배당소득을 합쳐 연 2,000만 원 이하면 원천징수로 종결되고, 초과하면 다른 소득과 합산됩니다.
사업소득 — 개인사업, 프리랜서 용역, 부동산 임대, 배달·플랫폼 수입 등 종합소득세 신고자의 대다수가 여기에 해당합니다.
근로소득 — 급여, 상여, 수당 등 연말정산으로 끝나는 경우가 많지만, 두 곳 이상에서 받았거나 다른 소득과 합산해야 하면 신고 대상입니다.
연금소득 — 국민연금 등 공적연금, 연금저축·IRP 등 사적연금 사적연금은 연 1,500만 원 이하일 때 분리과세를 선택할 수 있습니다.
기타소득 — 강연료, 원고료, 상금, 사례금 등 기타소득금액이 연 300만 원 이하면 분리과세를 선택할 수 있습니다.
합산되지 않는 소득
양도소득(부동산·주식 매매 차익)과 퇴직소득은 종합소득에 포함되지 않고 별도로 과세됩니다. 성격상 여러 해에 걸쳐 형성된 소득이라 한 해 소득과 합산하면 세 부담이 급격히 커지기 때문입니다.
분리과세 소득도 합산 대상이 아닙니다. 원천징수로 납세 의무가 종결되므로 신고할 필요가 없습니다.
세율과 세액 계산 구조
종합소득세는 다음 순서로 계산됩니다.
총수입금액
− 필요경비
= 소득금액
− 소득공제
= 과세표준
× 세율
= 산출세액
− 세액공제·감면
= 결정세액
− 기납부세액(원천징수액 등)
= 납부할 세액 (또는 환급받을 세액)
여기서 자주 오해하시는 부분이 있습니다. 소득이 늘어나 세율 구간이 올라가도, 전체 소득에 높은 세율이 적용되는 것이 아닙니다.
우리나라는 초과누진세율 구조를 씁니다. 과세표준을 구간별로 나눠 각 구간에 해당 세율을 적용한 뒤 합산하죠. 예를 들어 과세표준이 5,500만 원이라면 1,400만 원까지는 6%, 그다음 3,600만 원에는 15%, 나머지 500만 원에만 24%가 적용됩니다.
세율 구간은 6%부터 45%까지 8단계로 나뉩니다. 구간별 세율과 누진공제액, 실제 계산 예시는 종합소득세율과 과세표준 계산에서 자세히 다뤘습니다.
대략적인 세액을 빠르게 확인하고 싶다면 종합소득세 계산기를 이용해 보세요.
필요경비와 공제 항목
필요경비를 인정받는 방법
사업소득은 수입에서 필요경비를 뺀 금액이 소득금액이 됩니다. 경비를 인정받는 방법은 크게 두 가지입니다.
장부를 작성하는 경우 실제 지출한 경비를 장부로 증명합니다. 수입금액 규모에 따라 복식부기 또는 간편장부 의무가 달라집니다.
추계신고하는 경우 장부가 없을 때 국세청이 정한 경비율로 계산합니다.
- 단순경비율 — 수입금액에 일정 비율을 곱해 경비를 인정. 소규모 사업자에게 적용
- 기준경비율 — 주요 경비는 증빙으로, 나머지는 비율로 계산
단순경비율 대상은 업종과 수입금액 기준으로 정해지며, 해당되면 신고가 상당히 간단해집니다. 본인이 어느 쪽인지는 국세청 안내문의 신고 유형에서 확인할 수 있습니다.
소득공제
- 인적공제 — 본인, 배우자, 부양가족에 대한 기본공제와 추가공제
- 연금보험료 공제 — 국민연금 등 공적연금 납부액
- 노란우산공제 — 소기업·소상공인 공제부금
부양가족 공제는 소득 요건과 나이 요건을 함께 충족해야 합니다.
세액공제
- 자녀세액공제
- 연금계좌 세액공제 (연금저축·IRP)
- 기부금 세액공제
- 표준세액공제
홈택스 신고 절차
준비물
- 공동인증서 또는 간편인증
- 소득 자료 (원천징수영수증, 지급명세서 등)
- 경비 증빙 (장부 작성 시)
- 환급받을 계좌번호
신고 순서
1단계. 홈택스에 로그인합니다.
2단계. 신고 유형을 선택합니다. 안내문에 표시된 유형과 일치하는 메뉴로 들어가야 합니다.
3단계. 모두채움 대상자라면 미리 채워진 내용을 확인합니다.
국세청이 채운 자료가 실제와 다를 수 있으므로 반드시 확인 후 수정하세요. 특히 누락된 수입이나 반영되지 않은 경비가 있는지 살펴보셔야 합니다.
4단계. 소득공제와 세액공제 항목을 입력합니다.
5단계. 계산된 세액을 확인하고 신고서를 제출합니다.
6단계. 접수증을 확인하고 보관합니다.
7단계. 지방소득세를 위택스에서 별도 신고합니다. 홈택스 신고 완료 화면에서 연결 링크가 제공됩니다.
단계별 화면과 유형별 입력 방법은 종합소득세 신고 대상과 방법에서 더 자세히 설명했습니다.
납부와 환급
납부
신고와 납부는 별개의 절차입니다. 신고만 하고 납부하지 않으면 가산세가 붙습니다.
납부 방법은 계좌이체, 신용카드, 가상계좌, 은행 방문 등이 있습니다. 신용카드로 납부하면 별도의 납부대행 수수료가 발생합니다.
납부할 세액이 1,000만 원을 초과하면 분할납부가 가능합니다. 신고서 작성 시 분납을 신청하면 되며, 자세한 조건과 기한은 납부 방법과 분할납부를 참고하세요.
환급
원천징수로 미리 낸 세액이 최종 결정세액보다 많으면 차액을 돌려받습니다. 프리랜서가 3.3%를 원천징수당한 경우 환급 대상이 되는 사례가 많습니다.
환급금은 보통 신고 기간이 끝난 뒤 순차적으로 지급되며, 홈택스에서 진행 상황을 조회할 수 있습니다. 지급 시기와 조회 방법은 환급일과 환급금 조회에서 정리했습니다.
기한을 놓쳤다면
5월 31일이 지났더라도 방법이 있습니다.
기한 후 신고
신고 기한이 지난 뒤에도 관할 세무서장이 결정하여 통지하기 전까지는 신고할 수 있습니다. 이를 기한 후 신고라고 합니다.
중요한 것은 속도입니다. 기한이 지난 후 얼마나 빨리 신고하느냐에 따라 무신고가산세를 감면받는 비율이 달라집니다. 늦어질수록 감면 폭이 줄어들기 때문에, 놓쳤다는 것을 알았다면 최대한 빨리 진행하시는 편이 유리합니다.
자세한 감면 기준은 기한 후 신고와 가산세에서 확인하세요.
가산세
무신고가산세 — 신고 자체를 하지 않은 경우 부과됩니다. 일반적인 경우와 부정한 방법을 사용한 경우의 세율이 다릅니다.
납부지연가산세 — 납부하지 않았거나 적게 납부한 세액에 대해 미납 일수만큼 부과됩니다.
두 가산세는 별개로 계산되어 함께 부과될 수 있습니다.
세금을 더 냈다면 – 경정청구
반대로 공제를 놓쳐서 세금을 더 냈다면 돌려받을 수 있습니다. 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 경정청구를 하면 됩니다.
과거 신고분을 다시 살펴보고 누락된 공제를 찾는 것이므로, 이미 신고를 마치셨더라도 확인해 볼 가치가 있습니다. 절차는 종합소득세 경정청구에서 다뤘습니다.
자주 묻는 질문
이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 세무 자문이 아닙니다. 세법은 매년 개정되므로 실제 신고 전 국세청 또는 세무사의 확인을 권합니다.
기준 연도: 2026년